상속세 공제 혜택 어떤 게 있나요

상속세 공제 혜택 어떤 게 있나요?

상속세 공제 종류와 적용을 정리합니다.

상속세 공제란?

공제의 의미

상속재산 가액에서 일정 금액을 차감하여 과세 표준을 낮추는 제도입니다.

사항	내용
목적	상속세 부담 완화
방법	재산 가액에서 공제
종류	기초·배우자·인적·일괄·금융재산
적용	신고 시 선택·기재

공제 적용 순서

순서	공제
1	채무·장례비·공과금 공제
2	기초공제 (2억 원)
3	배우자 상속공제 또는 일괄공제
4	금융재산 상속공제
5	과세 표준 산출

기초공제

기초공제 내용

사항	내용
금액	2억 원
대상	모든 상속
조건	무조건 적용
가산	가업승계 시 추가 공제

배우자 상속공제

공제 내용

배우자가 상속받은 재산에 대해 최대 6억 원을 공제합니다.

사항	내용
한도	법정상속분의 50% (최대 6억)
기준	실제 상속받은 금액과 비교
적용	둘 중 작은 금액 공제

배우자공제 예시

배우자 상속분	법정상속분 50%	공제액
3억 원	5억 원	3억 원
6억 원	6억 원	6억 원
10억 원	6억 원	6억 원

인적공제와 일괄공제

인적공제

배우자 외 상속인에 대한 인적공제입니다.

상속인	공제액
직계비속 (1인)	5천만 원
직계존속 (1인)	3천만 원
기타 친족 (1인)	1천만 원

일괄공제

인적공제 대신 5억 원을 일괄 공제하는 제도입니다.

사항	내용
금액	5억 원
선택	인적공제와 비교하여 유리한 쪽
조건	배우자 외 상속인이 있는 경우

인적공제 vs 일괄공제 비교

구분	인적공제	일괄공제
직계비속 2명	1억 원	5억 원
직계비속 10명	5억 원	5억 원
직계비속 12명	6억 원	5억 원

금융재산 상속공제

공제 내용

금융재산에 대해 일정 비율을 공제합니다.

금융재산 규모	공제율	최대 공제액
2억 원 이하	20%	4천만 원
2억~10억 원	2천만 원 + 10%	1억 원
10억 원 초과	1억 원 (한도)	1억 원

금융재산 범위

재산	내용
예금	은행 예금·적금
주식	상장·비상장 주식
채권	국채·회사채
펀드	투자신탁
보험금	생명보험·연금

금융재산공제 예시

금융재산	공제액
1억 원	2천만 원 (20%)
5억 원	5천만 원 (2천+3억×10%)
10억 원	1억 원 (한도)

기타 공제

장례비 공제

사항	내용
한도	1천만 원 이내
대상	장례 관련 비용
증빙	영수증 필요

채무 공제

사항	내용
대상	상속인이 승계한 채무
종류	대출·미납 세금
입증	증빙서류 필요

공과금 공제

사항	내용
대상	상속개시 전 미납 공과금
종류	국세·지방세·벌금
한도	상속재산 한도 내

공제 적용 예시

예시: 배우자+자녀 2명

항목	금액
상속재산	10억 원
채무·장례비	-1억 원
기초공제	-2억 원
배우자공제	-3억 원 (법정상속분 3억)
일괄공제	-5억 원 (인적 1억보다 유리)
금융재산공제	-4천만 원 (2억×20%)
과세표준	배보다 공제가 큼 → 세액 0

주의할 점

• 기초공제 2억 원은 모든 상속에 무조건 적용됩니다
• 배우자공제는 실제 상속받은 금액과 법정상속분 50%를 비교하세요
• 일괄공제와 인적공제를 비교하여 유리한 쪽을 선택하세요
• 금융재산 공제는 예금·주식·채권 등이 포함됩니다
• 장례비 공제는 1천만 원 한도입니다
• 상속세 신고는 6개월 이내에 해야 공제를 받을 수 있습니다
• 공제 누락 시 수정 신고가 가능하니 서류를 보관하세요

구체적인 사안은 개별 사실관계에 따라 달라질 수 있으므로, 세무 전문가의 상담을 권합니다.