상속세 얼마인가요 어떻게 내나요

상속세 얼마인가요 어떻게 내나요?

상속세는 상속재산에서 각종 공제를 뺀 과세표준에 세율을 곱해 산정합니다. 계산 방법과 납부 절차를 정리합니다.

상속세란?

상속세는 사망자의 재산을 상속받을 때 상속인이 국가에 납부하는 세금입니다().

상속세 과세 대상

대상	내용
부동산	토지, 건물, 분양권
금융자산	예금, 주식, 채권
동산	자동차, 귀금속, 미술품
기타 재산	광업권, 어업권, 특허권
생명보험금	사망보험금 (일부 과세 제외)

상속세 계산 방법

1단계: 상속재산 가액 산정

• 사망일 현재 시가 기준
• 시가 확인 어려우면 기준시가 적용
• 상속 개시 전 10년 이내 증여재산 합산

2단계: 공제액 계산

공제 항목	금액
기초공제	2억 원
배우자공제	법정상속분의 50% (최대 30억 원)
기타 인적공제	자녀·연로자·장애인 공제
재해손실공제	재해로 인한 손실액
채무·장례비 공제	피상속인의 채무, 장례비 (최대 1,000만 원)

핵심: 배우자가 있는 경우 기초공제 2억 + 배우자공제 최대 30억으로 상당한 공제 혜택을 받습니다().

3단계: 과세표준 산출

과세표준 = 상속재산 - 공제액 - 채무·장례비

4단계: 세액 계산

과세표준	세율	누진공제
1억 원 이하	10%	없음
1억~5억 원	20%	1,000만 원
5억~10억 원	30%	6,000만 원
10억~30억 원	40%	1억 6,000만 원
30억 원 초과	50%	4억 6,000만 원

상속세 신고·납부 절차

신고 기한

상속개시일을 안 날로부터 6개월 이내 관할 세무서에 신고().

항목	내용
신고 기한	사망일 안 지 6개월
신고 기관	관할 세무서
신고 방법	상속세 신고서 제출
해외 거주	6개월 연장 가능

신고 시 필요 서류

• 상속세 과세표준 및 세액신고서
• 사망진단서 또는 제적등본
• 상속재산 명세서
• 채무 증명서류
• 가족관계증명서
• 주민등록등본

정상 신고 세액공제

구분	공제율
6개월 내 신고·납부	세액의 10% 공제
3개월 내 신고	추가 공제 혜택

상속세 납부 방법

일시 납부

• 신고 기한 내 일시 납부
• 세액공제 10% 혜택

분할 납부

조건	내용
대상	세액 1,000만 원 초과 시
기간	최장 5년 분할 납부
이자	년 3% 이자 부담
신청	납부 기한 내 분할 납부 신청

물납 제도

• 부동산·유가증권으로 현물 납부 가능
• 세액의 50% 이상은 현금 납부 원칙
• 부족분은 부동산으로 대체 가능

상속세 절세 방법

방법	내용
생전 증여	10년 이내 분산 증여로 세부담 분산
배우자 공제 활용	배우자 상속분 최대화
사업승계 특례	중소기업 승계 시 공제 혜택
가족공제 활용	자녀·연로자 공제 적극 활용
조기 신고	6개월 내 신고 시 세액공제

무신고·체납 시 불이익

불이익	내용
무신고 가산세	세액의 20%~40%
납부 지연 가산세	연 3%~9%
재산 압류	장기 체납 시 압류·공매
신용 불량	고액 체납 시 신용제한

주의할 점

• 상속세 신고는 6개월 이내에 반드시 하세요
• 배우자공제를 최대한 활용하세요
• 정상 신고 시 세액공제 10% 혜택을 놓치지 마세요
• 상속재산에 해외 자산도 포함되는지 확인하세요
• 납부가 어려우면 분할 납부·물납 제도를 활용하세요
• 생전 증여로 세부담을 미리 분산하는 것도 방법입니다
• 10년 이내 증여분은 상속세 산정 시 합산되므로 주의하세요

구체적인 사안은 개별 사실관계에 따라 달라질 수 있으므로, 세무 전문가나 상속세 전문 변호사의 상담을 권합니다.