상속세 신고기한과 유언 공증의 차이점

언제 이 글이 필요할까요?

가족이 돌아가신 뒤 상속세 신고를 언제까지 해야 하는지, 유언장이 유효한지 궁금하다면 이 글이 도움이 될 수 있습니다. 상속세 신고 기한과 유언 공증의 차이를 정리합니다.

상속세 신고기한

기본 기한

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 합니다(상속세 및 증여세법 제71조).

항목	내용
기산점	상속개시일이 속하는 달의 말일
신고기한	기산점부터 6개월
신고기관	관할 세무서
납부	신고와 동시에 납부

예시

피상속인이 2026년 3월 15일에 사망한 경우:

1. 기산점: 2026년 3월 31일
2. 신고기한: 2026년 9월 30일
3. 이 날짜까지 상속세 신고서와 관련 서류를 세무서에 제출

기한 연장

해외에 상속재산이 있거나 상속인이 외국에 거주하는 등의 사유로 6개월 내에 신고하기 어려운 경우, 관할 세무서에 6개월 연장 신청을 할 수 있습니다.

지연 신고 시 가산세

구분	가산세율
무신고	납부세액의 20%
기한 후 신고	납부세액의 10%
납부 지연	월 0.025% (연 0.3%)

상속세 신고 누락은 가산세가 상당할 수 있으므로, 기한을 반드시 확인하고 준비하는 것이 중요합니다.

상속세 신고 시 필요 서류

• 상속세과세표준신고서
• 피상속인 및 상속인의 주민등록등본
• 상속재산의 권리증명 서류 (등기부등본, 예금잔고증명서 등)
• 채무 증명 서류 (차용증, 대출계약서 등)
• 공과금·장례비 영수증
• 가족관계증명서

유언의 방식

민법은 여러 가지 유언 방식을 인정합니다(민법 제1065조).

방식	요건	장단점
자필유언	유언자가 직접 자필로 작성, 연월일·성명 기재, 날인	간편하지만 무효 리스크
공정증서유언	공증인 2인과 증인 2인 참석, 공증인이 작성	가장 안전, 비용 발생
비밀유언	유언자가 서명·날인 후 봉인, 공증인에게 제출	비밀 보장, 절차 복잡
녹음유언	유언자가 녹음으로 취지·성명·연월일을 말함	시각장애인 등에 유리
구수유언	사망 위급 시 증인 2인 이상 참석	예외적, 위급 상황 한정

공정증서유언의 장점

공정증서유언은 공증인사무소에서 공증인의 참여 아래 작성하는 방식입니다(민법 제1069조).

주요 장점

1. 위조·변조 방지: 공증인이 직접 작성하므로 진정성이 보장
2. 검인 불필요: 사후 법원의 검인 절차를 거치지 않아도 됨
3. 분쟁 예방: 공증 기록이 남아 상속 분쟁 시 강력한 증거
4. 안전한 보관: 공증인사무소에 유언장이 보관됨

공정증서유언 절차

1. 공증인사무소 방문 (증인 2인 동행 또는 공증인 직원 활용)
2. 유언 내용 구술
3. 공증인이 유언서 작성 후 낭독
4. 유언자와 증인이 서명·날인
5. 공증인이 서명·날인
6. 정본은 유언자에게 교부, 원본은 공증인사무소 보관

비용은 통상 5만~20만 원 수준이며, 재산 규모에 따라 다릅니다. 공증인사무소에 미리 문의하는 것이 좋습니다.

자필유언 vs 공정증서유언 비교

항목	자필유언	공정증서유언
작성 방식	유언자 직접 자필	공증인이 작성
증인	불필요	공증인 2인 + 증인 2인
비용	무료	공증 수수료
위조 리스크	있음	거의 없음
사후 검인	필요	불필요
언제든 변경	가능 (새 유언으로 대체)	가능

자주 묻는 질문

상속세가 면제되는 경우도 있나요?

상속재산 공제액을 초과하지 않으면 상속세가 발생하지 않습니다. 2026년 기준 배우자 공제, 자녀 공제, 기타 인적공제 등을 합산한 공제액이 상속재산보다 크면 세금이 없습니다.

”유언을 여러 번 하면 어떤 것이 유효한가요?”

나중에 한 유언이 유효합니다. 유언은 언제든지 앞의 유언을 철회하거나 변경할 수 있으며, 내용이 충돌하는 경우에는 최후의 유언이 우선합니다.

”외국에 사는 상속인도 한국에 신고해야 하나요?”

네, 국내 재산에 대한 상속세는 상속인의 거주지와 관계없이 한국에 신고해야 합니다. 해외 자산도 한국 상속인이 상속받는 경우에는 한국 상속세법이 적용됩니다.

이 글은 일반적인 법률 정보 제공을 목적으로 하며, 구체적인 사안에 대한 법률 자문을 대체하지 않습니다. 세무·법률 관련 개별 상황에 대해서는 전문가와 상담하시기 바랍니다.